Avskrivning
Lineær avskrivning etter rskl. § 5-3. Eiendelen avskrives jevnt over forventet utnyttbar levetid, ned til eventuell restverdi.
Avskrivningsplan
Forenklet beregning. Skattereglene har egne regler for restsaldo < 30 000 kr (kan fradragsføres direkte) og særskilt om bygninger og forretningsverdi. Bruk Sammenlign-modus for å se midlertidige forskjeller og utsatt skatt.
Slik bruker du Avskrivnings-kalkulatoren
Hva som skjer fra kjøpesum til avskrivning
Avskrivning betyr å fordele kostnaden for noe du kjøper — en maskin, bil eller bygning — over flere år, i stedet for å trekke fra hele summen med en gang. Kalkulatoren regner på to måter: lineært (like mye hvert år, brukt i regnskapet) og saldo (fast prosent av det som er igjen, brukt på skatten). Dette er nøyaktig linjene du ser i tabellen over — bare forklart.
Beløpet du betalte for driftsmidlet. Hele avskrivningen regnes ut fra denne summen — kalkulatoren starter med 1 000 000 kr som eksempel, men du skriver inn din egen.
På skatten trekkes en fast prosent av gjenværende verdi hvert år. Prosenten bestemmes av hvilken saldogruppe (a–j) eiendelen hører til — fra 2 % på forretningsbygg til 30 % på kontormaskiner.
I regnskapet fordeles kostnaden jevnt. Setter du 10 års levetid, regner kalkulatoren automatisk 10 % per år (100 delt på antall år). Samme beløp trekkes fra hvert år til verdien er nådd restverdien.
Verdien du forventer at eiendelen har til slutt. Den lineære avskrivningen stopper her — du avskriver bare ned til restverdien, ikke til null. Standard er 0 %.
I Sammenlign-modus regnes forskjellen mellom de to metodene om til utsatt skatt med 22 % selskapsskatt. Trekker du fra mer på skatten enn i regnskapet, oppstår en utsatt skattegjeld — og omvendt.
Når restsaldoen på skatten faller under 30 000 kr, kan hele restbeløpet trekkes fra direkte det året. Kalkulatoren viser 10-årig plan, men nevner denne regelen i forklaringen.
Satsene og grensene kalkulatoren bruker
Saldogruppene a–j er de offisielle skattemessige avskrivningsgruppene. Hver gruppe har sin egen maks-sats. Resten er terskler kalkulatoren forholder seg til.
| Gruppe | Type eiendel | Sats |
|---|---|---|
| a | Kontormaskiner o.l. | 30 % |
| b | Forretningsverdi (goodwill) | 20 % |
| c | Vogntog, lastebiler, busser | 24 % |
| d | Personbiler, maskiner, inventar | 20 % |
| e | Skip, fartøyer, rigger | 14 % |
| f | Fly, helikopter | 12 % |
| g | Elektroteknisk utrustning i kraftforetak | 5 % |
| h | Bygg og anlegg | 4 % |
| i | Forretningsbygg | 2 % |
| j | Faste tekniske installasjoner i bygninger | 10 % |
Saldo, lineær og forskjellen mellom dem
Kalkulatoren har tre moduser — Regnskap, Skatt og Sammenlign. Her er det viktigste å forstå før du tolker tallene.
Saldo gir mest fradrag tidlig
Saldoavskrivning tar en fast prosent av det som er igjen hvert år. Første år er beløpet størst, så blir det mindre og mindre. Eiendelen blir aldri helt nedskrevet til null — det er derfor regelen om direkte fradrag under 30 000 kr finnes.
Lineær gir like mye hvert år
I regnskapet fordeles kostnaden jevnt over forventet levetid. Velger du 10 år, trekkes 10 % fra hvert år. Dette følger hvor mye eiendelen faktisk slites — derfor brukes det i regnskapet, ikke på skatten.
Forskjellen blir utsatt skatt
Fordi de to metodene gir ulike beløp hvert år, oppstår en midlertidig forskjell. Sammenlign-modus regner den om til utsatt skatt med 22 %. Over hele levetiden jevner det seg ut — totalsummen som avskrives blir den samme.
Maks-satsen er et tak, ikke et krav
På skatten kan du avskrive med lavere sats enn maks hvis du har lite overskudd og ikke trenger hele fradraget. Kalkulatoren bruker maks-satsen for gruppen, men du står fritt til å bruke mindre i praksis.
Det folk lurer mest på
Hva er forskjellen på saldo og lineær avskrivning?
Saldo trekker en fast prosent av gjenværende verdi hvert år, så beløpet synker over tid — dette brukes på skatten. Lineær trekker like mye hvert år over forventet levetid — dette brukes i regnskapet. Kalkulatoren viser begge, og Sammenlign-modus setter dem side ved side.
Hvilken saldogruppe hører eiendelen min til?
Det avhenger av type. Personbiler, maskiner og inventar er gruppe d (20 %), kontormaskiner er gruppe a (30 %), bygg og anlegg er gruppe h (4 %) og forretningsbygg er gruppe i (2 %). Velg gruppen i nedtrekkslisten, så bruker kalkulatoren riktig sats.
Må jeg avskrive, eller kan jeg trekke fra alt med en gang?
Et driftsmiddel som koster over 30 000 kr og har forventet levetid over 3 år skal aktiveres og avskrives over tid. Koster det mindre, eller varer kortere, kan hele beløpet trekkes fra direkte det året.
Hvorfor er verdien ikke null etter avskrivningsperioden?
Saldoavskrivning tar bare en prosent av det som er igjen, så det blir alltid en liten rest. Når restsaldoen kommer under 30 000 kr kan du fradragsføre hele beløpet direkte. Lineær avskrivning stopper på restverdien du selv har satt.
Hva betyr utsatt skatt i Sammenlign-modus?
Når du trekker fra mer på skatten enn i regnskapet, har du fått fradrag «for tidlig». Den forskjellen ganges med 22 % selskapsskatt og blir en utsatt skattegjeld i balansen. Trekker du fra mindre, blir det en utsatt skattefordel. Over levetiden går det opp i opp.
Kan jeg avskrive med en lavere sats enn maks?
Ja. Saldosatsene er maksimumssatser. Har du lite overskudd og ikke trenger hele fradraget, kan du velge å avskrive med en lavere prosent og spare fradraget til senere år.
Relaterte verktøy
Se avskrivning i regnskapet
Avskrivning er en kostnad i resultatregnskapet. Se hvordan den påvirker årets resultat og bunnlinjen.
Bilkostnader →Verditap på bil
Personbil hører til saldogruppe d. Regn på de faktiske kostnadene ved å eie og kjøre bilen.
Skatt →Oversikt over skatt
Avskrivning gir fradrag som senker skatten. Se hvordan fradrag og satser henger sammen.