Personlig økonomi Boliglån Kalkulator Skatt Selskap Avgift Regnskap Lov
Skatt Tilbake til alle verktøy
Forsiden / Skatt / Utbytteskatt

Utbytteskatt

AS aksjonærmodellen og ENK foretaksmodellen — oppjusteringsfaktor 1,72 og skjermingsfradrag. Beregn samlet skattebelastning når overskudd deles ut til eier.

Total skattebelastning–
Effektiv skattesats–
Slik bruker du utbytteskatt-kalkulatoren
Velg selskapsform
AS bruker aksjonærmodellen (selskapsskatt + utbytteskatt). ENK bruker foretaksmodellen (alminnelig inntekt + trygdeavgift + trinnskatt).
Skriv inn overskudd
Det selskapet har tjent før skatt. Eksempel: 500 000 eller 1 000 000 kr.
Skjermingsfradrag
La stå 0 hvis usikker. Beregnes av Skatteetaten basert på innskutt kapital × skjermingsrenten.
Aksjonærmodellen (AS)
Selskapet skatter 22 % først. Etter selskapsskatt minus skjerming oppjusteres med 1,72 og beskattes med 22 % på aksjonærens hånd. Effektiv sats ~51,5 %.
Foretaksmodellen (ENK)
Næringsinntekt skattes som alminnelig inntekt 22 % + trygdeavgift 10,8 % + trinnskatt opp til 17,8 %. Marginal opp til ~50,6 %.

Inputs

2026-satser
La stå 0 hvis usikker. Beregnes av Skatteetaten basert på innskutt kapital.

Symmetriprinsippet — AS vs ENK

Kalkulatoren viser den samlede skattebelastningen når overskudd deles ut til eier. For AS (aksjonærmodellen): selskapsskatt 22 % + utbytteskatt 37,84 % = ~51,5 % effektiv sats. For ENK (foretaksmodellen): alminnelig inntekt 22 % + trygdeavgift 10,8 % + trinnskatt = opptil ~50,6 % marginalskatt.

Symmetriprinsippet sikrer at valg av selskapsform ikke gir skattefordel i seg selv — total skattebelastning er omtrent lik i begge modeller.

Fritaksmetoden (sktl. § 2-38): Utbytte og aksjegevinst mellom selskaper er i hovedsak skattefritt. Et holdingselskap kan motta utbytte fra et datterselskap uten å betale skatt — det er først når pengene deles ut videre til en personlig aksjonær at utbytteskatten slår inn. Kalkulatoren over viser nettopp dette siste leddet.

ENK-visningen er en forenklet pedagogisk illustrasjon — faktisk skatt påvirkes også av personfradrag og minstefradrag.