Forsiden / Skatt / Uttaksbeskatning

Uttaksbeskatning

§ 5-2 — skatt ved uttak fra ENK eller AS for 2026. Markedsverdi minus skattemessig nedskrevet verdi, andel privat, skjermingsfradrag for AS. Alt skjer lokalt i nettleseren.

Total skattekostnad–

Effektiv sats–

Slik bruker du uttakskalkulatoren

Velg virksomhetstype

ENK = du beskattes direkte. AS = både selskap og aksjonær beskattes (to nivåer).

Markedsverdi vs skattemessig verdi

Gevinsten er differansen — det er denne som beskattes ved uttaket.

Andel privat

Hvis du tar ut hele eiendelen til privat bruk = 100 %. Delvis bruk = lavere andel.

ENK med personinntekt

Hvis uttaket regnes som virksomhetsinntekt får du også trygdeavgift og trinnskatt på toppen.

AS med skjermingsfradrag

Skjermingsfradraget reduserer utbytteskatt-grunnlaget. Resten oppjusteres med 1,72 før 22 %.

Virksomhet og verdi

2026-satser

Virksomhetstype

Markedsverdi ved uttak (kr)

Skattemessig nedskrevet verdi (kr)

Andel uttatt til privat (%)

AS-felter

Skjermingsfradrag (kr)

ENK-felter

Er uttaket personinntekt?

Hva er uttaksbeskatning?

Når du tar ut en eiendel, vare eller tjeneste fra virksomheten til privat bruk, behandles det skattemessig som om du har solgt den til deg selv til markedsverdi. Gevinsten beskattes etter vanlige regler.

Formel Uttaksgevinst = Markedsverdi − Skattemessig nedskrevet verdi

Enkeltpersonforetak (ENK)

Skatt: Alminnelig inntekt 22 %

+ Trygdeavgift 10,8 % (med opptrapping)

+ Trinnskatt (hvis personinntekt)

Vilkår: Kostpris helt/delvis fradragsført (§ 5-2(1))

Aksjeselskap (AS)

Nivå 1: Selskapsskatt 22 %

Nivå 2: Utbytteskatt ~37,84 %

Oppjustering: ×1,72

Uttak anses som utbytte for aksjonæren

Unntak og særregler:

ENK-vilkår (§ 5-2(1)): Uttaksbeskatning gjelder bare der kostprisen er helt eller delvis fradragsført
Virksomhetsoverdragelse (§ 9-7(4)): Unntak ved gave der mottaker overtar virksomheten og fortsetter driften
Fritaksmetoden (§ 2-38): Selskap som eier aksjer i annet selskap — uttak av slike aksjer kan være skattefritt på selskapets hånd
Konsernforhold: Ved uttak fra datterselskap til aksjonær, er det datterselskapet som er subjekt for uttaksbeskatning
Privat bruk av selskapets eiendeler: Løpende bruk (f.eks. bolig, båt, bil) beskattes som utbytte hos aksjonæren etter aksjonærmodellen

Kilde: Skatteloven § 5-2, § 5-3 og kap. 9 (lov-1999-03-26-14). Kalkulatoren er veiledende — kontakt revisor for konkrete vurderinger.

Forenklet beregning. Trinnskatt 2026: trinn 1 (1,7 %), 2 (4,0 %), 3 (13,7 %), 4 (16,8 %), 5 (17,8 %). Trygdeavgift med nedre grense 99 650 kr og opptrappingsregel 25 %.