Virksomhet og verdi
AS-felter
ENK-felter
Forenklet beregning. Trinnskatt 2026: trinn 1 (1,7 %), 2 (4,0 %), 3 (13,7 %), 4 (16,8 %), 5 (17,8 %). Trygdeavgift med nedre grense 99 650 kr og opptrappingsregel 25 %.
Slik bruker du uttakskalkulatoren
Hva er uttaksbeskatning?
Når du tar ut en eiendel, vare eller tjeneste fra virksomheten til privat bruk, behandles det skattemessig som om du har solgt den til deg selv til markedsverdi. Gevinsten beskattes etter vanlige regler.
Unntak og særregler:
- ENK-vilkår (§ 5-2(1)): Uttaksbeskatning gjelder bare der kostprisen er helt eller delvis fradragsført
- Virksomhetsoverdragelse (§ 9-7(4)): Unntak ved gave der mottaker overtar virksomheten og fortsetter driften
- Fritaksmetoden (§ 2-38): Selskap som eier aksjer i annet selskap — uttak av slike aksjer kan være skattefritt på selskapets hånd
- Konsernforhold: Ved uttak fra datterselskap til aksjonær, er det datterselskapet som er subjekt for uttaksbeskatning
- Privat bruk av selskapets eiendeler: Løpende bruk (f.eks. bolig, båt, bil) beskattes som utbytte hos aksjonæren etter aksjonærmodellen
Hva som skjer naar du tar ut en eiendel
Naar du tar en eiendel ut av virksomheten til privat bruk, later skatten som om du har solgt den til deg selv til markedsverdi. Forst regnes selve gevinsten, deretter legges skattene oppaa - akkurat de samme linjene du ser i beregningen over, bare forklart.
Markedsverdi minus skattemessig nedskrevet verdi, ganget med hvor stor andel du tar ut til privat. Det er denne differansen, ikke hele verdien, som beskattes.
Grunnskatten paa gevinsten. Gjelder baade ENK (direkte paa deg) og som forste niva i et AS (selskapsskatt).
Legges paa for ENK naar uttaket regnes som personinntekt. Beregnes ikke under en nedre grense paa 99 650 kr, og trappes opp med 25 % rett over grensen.
Ekstra skatt i fem trinn for ENK med personinntekt. Satsen stiger jo hoyere inntekten er, og treffer bare belopet over hver grense.
For AS ganges utbyttedelen med 1,72 for den skattlegges. Det er denne oppjusteringen som loefter den reelle utbytteskatten over 22 %.
Det andre nivaaet for AS. Etter at selskapet har betalt 22 %, beskattes resten hos deg som aksjonaer - 1,72 x 22 % gir effektivt 37,84 %.
Satsene for 2026
Dette er de faste tallene kalkulatoren bruker. Satsene er for inntektsaaret 2026 og hentet rett fra beregningen.
| Trinn | Inntekt over | Sats |
|---|---|---|
| Trinn 1 | 226 100 kr | 1,7 % |
| Trinn 2 | 318 300 kr | 4,0 % |
| Trinn 3 | 725 050 kr | 13,7 % |
| Trinn 4 | 980 100 kr | 16,8 % |
| Trinn 5 | 1 467 200 kr | 17,8 % |
Det som er lett aa gaa glipp av
Noen praktiske poenger som forklarer hvorfor tallet kan bli som det blir.
Det er gevinsten som beskattes, ikke hele verdien
Skatten regnes av differansen mellom markedsverdi og skattemessig nedskrevet verdi. Er den nedskrevne verdien lik eller hoyere enn markedsverdien, er det ingen gevinst - og da blir det ingen uttaksbeskatning.
AS beskattes i to lag
Forst betaler selskapet 22 % selskapsskatt av gevinsten. Det som er igjen, regnes som utbytte til deg og beskattes en gang til. Derfor blir den effektive satsen for AS hoyere enn for et ENK.
Skjermingsfradrag trekker fra utbyttegrunnlaget
For AS kan du legge inn et skjermingsfradrag. Det reduserer belopet som regnes som utbytte for oppjusteringen paa 1,72 og de siste 22 % slaar inn. Hele gevinsten betaler fortsatt selskapsskatt.
Andel privat styrer hele regnestykket
Tar du ut en eiendel bare delvis til privat bruk, setter du andelen lavere enn 100 %. Baade gevinst og bruttouttak skaleres ned tilsvarende, saa skatten foelger den andelen du faktisk tar ut.
Det folk lurer mest paa
Hva er uttaksbeskatning?
Naar du tar en eiendel, vare eller tjeneste ut av virksomheten til privat bruk, behandles det skattemessig som om du solgte den til deg selv til markedsverdi. Gevinsten beskattes etter vanlige regler.
Hvordan regnes selve gevinsten?
Gevinst = (markedsverdi - skattemessig nedskrevet verdi) x andel privat. Er markedsverdien lik eller lavere enn den nedskrevne verdien, er gevinsten null og det blir ingen skatt.
Hvorfor er skatten hoyere for AS enn for ENK?
Et AS beskattes i to lag: 22 % selskapsskatt forst, deretter utbytteskatt hos deg som aksjonaer. Utbyttedelen ganges med 1,72 for de siste 22 %, saa effektiv utbytteskatt blir 37,84 %. Et ENK beskattes bare en gang.
Naar faar jeg trygdeavgift og trinnskatt paa toppen?
Det skjer for ENK naar du markerer at uttaket er personinntekt (virksomhetsinntekt). Da legges trygdeavgift paa 10,8 % og trinnskatt til i tillegg til de 22 %. Velger du at det ikke er personinntekt, blir det bare 22 %.
Hva betyr skjermingsfradraget for AS?
Skjermingsfradraget reduserer belopet som regnes som utbytte. Du trekker det fra etter selskapsskatten, og bare resten ganges med 1,72 og beskattes med 22 %. Selskapsskatten paa 22 % paavirkes ikke.
Hva betyr den effektive satsen?
Det er total skatt delt paa uttaksgevinsten. Den viser hvor stor del av gevinsten som faktisk gaar til skatt naar alle lagene er lagt sammen - nyttig for aa sammenligne ENK og AS.
Relaterte verktoy
Utbytteskatt
Se hvordan oppjusteringen paa 1,72 og 22 % gir effektiv utbytteskatt naar du tar utbytte fra eget AS.
Inntektsskatt ->Inntektsskatt
Regn ut hvordan trinnskatt og trygdeavgift slaar inn paa vanlig inntekt, de samme satsene som brukes for ENK her.
Selskap ->Selskapsformer (AS/ENK)
Sammenlign hvordan ENK og AS beskattes forskjellig for du bestemmer hvilken form som passer.