§ 2-1Sktl.
Personlig skatteplikt
Plikt til å svare skatt har enhver person som er bosatt i riket.
Bostedet avgjør om man er skattepliktig her — ikke statsborgerskap. 183-dagersregelen er hovedregelen.
Norges loverLOV-1999-03-26-14
Skatteloven
Lov om skatt av formue og inntekt — slik den lyder for inntektsåret 2026, med marginalia og forklaringer.
15 paragrafer
Ingen treff. Prøv et annet søkeord.
Skattepliktssubjekt
Hvem skatter§ 2-3Sktl.
Begrenset skatteplikt
Person eller selskap uten bosted/sete i riket plikter å svare skatt av inntekt og formue med kilde her.
Gjelder f.eks. utleieinntekt fra norsk eiendom og lønn for arbeid utført i Norge.
Personinntekt
Lønn, pensjon, ytelser§ 5-1Sktl.
Hovedregel — inntekt
Som skattepliktig inntekt anses enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet.
Trekantformelen: arbeid · kapital · virksomhet. All øvrig inntekt må kunne plasseres her.
§ 5-10Sktl.
Fordel vunnet ved arbeid
Fordel vunnet ved arbeid omfatter blant annet lønn, honorar, feriepenger og naturalytelser.
Bonus, opsjoner og fri bil er også omfattet — selv om det ikke står oppført eksplisitt.
§ 5-15Sktl.
Skattefri arbeidsinntekt
Som inntekt regnes ikke verdien av fri kost og losji for arbeidstaker på sokkelen, samt visse andre opplistede ytelser.
Listen er uttømmende. Står ikke ytelsen her, er den som hovedregel skattepliktig.
Fradrag
Hva trekkes fra§ 6-1Sktl.
Hovedregel — fradrag
Det gis fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt.
Tilknytningskravet («pådratt for å…») er kjernen. Privat forbruk gir aldri fradrag.
§ 6-30Sktl.
Minstefradrag
Minstefradrag fastsettes til 46 % av summen av lønn og pensjon, oppad begrenset til kr 95 700 for 2026.
Velg minstefradrag eller faktiske kostnader — det høyeste gjelder. Reisefradrag kommer i tillegg.
§ 6-44Sktl.
Reise mellom hjem og arbeid
Det gis fradrag for reise mellom hjem og fast arbeidssted etter en fastsatt kilometersats, med en nedre grense.
Både kilometersatsen og det nedre bunnbeløpet fastsettes årlig i skattevedtaket — bruk reisefradrag-kalkulatoren for gjeldende tall.
Gevinst og tap ved realisasjon
Salg av eiendom og aksjer§ 9-3Sktl.
Skattefri gevinst — egen bolig
Gevinst ved realisasjon av egen bolig er skattefri når eieren har eid eiendommen i mer enn ett år og brukt den som egen bolig minst ett av de siste to årene.
«Bo-tid» og «eier-tid» løper uavhengig av hverandre. Brukshindring (jobb, helse) kan likestilles med faktisk bruk.
Særregler — aksjer og selskap
Aksjonærmodellen§ 10-11Sktl.
Utbytte
Utbytte fra aksjeselskap skattlegges som alminnelig inntekt hos mottaker, med en oppjusteringsfaktor som vedtas årlig.
For 2026: oppjusteringsfaktor 1,72. Effektiv sats ≈ 37,84 %. Skjermingsfradrag trekkes fra først.
§ 10-31Sktl.
Gevinst og tap på aksjer
Gevinst og tap ved realisasjon av aksjer inngår i alminnelig inntekt, justert med samme oppjusteringsfaktor.
FIFO-prinsippet bestemmer hvilke aksjer som er solgt når man eier flere på samme selskap.
Personinntekt — trinnskatt
Trinn 1–5§ 12-1Sktl.
Beregningsgrunnlag
Personinntekt fastsettes etter reglene i §§ 12-2 til 12-12 og danner grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift.
Personinntekt er bredere enn alminnelig inntekt — fradrag gis i hovedsak ikke her.
§ 12-2Sktl.
Hva inngår i personinntekt
Personinntekt omfatter fordel vunnet ved arbeid, pensjon og personinntekt fra virksomhet.
Kapitalinntekt holdes utenfor — derfor får man ikke trinnskatt på renter og utbytte.
Tidfesting
Når skal det skattlegges§ 14-2Sktl.
Hovedregel — realisasjonsprinsippet
Inntekter og kostnader tidfestes til det år da fordelen er innvunnet eller kostnaden pådratt.
For lønn: kontantprinsippet. For virksomhet: realisasjon. Forskudd skattlegges først ved opptjening.
Skattesatser
Vedtas årlig§ 15-4Sktl.
Personfradrag
Det gis et personfradrag i alminnelig inntekt. Beløpet fastsettes av Stortinget i det årlige skattevedtaket.
For 2026: 114 540 kr. Trekkes fra grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt — ikke trinnskatten.
Skatteloven brukes i kalkulatorene: Inntektsskatt · Formuesskatt · Reisefradrag · Aksjegevinst