MVA-sats
Beløp
Trenger du å justere et MVA-fradrag (kap. 9 — kapitalvarer, bygg, maskiner)? Hopp til Justeringskalkulator ↓
Justeringskalkulator
Juster MVA-fradraget hvis bruken endres etter at du tok fradraget — bygg, maskiner og inventar (§ 9-1). Norske 2026-regler. Alt skjer lokalt i nettleseren.
Justeringsdata
Formel: Årlig justering = (inngående MVA ÷ periode) × (ny andel − gammel andel). Total = årlig × gjenværende år. Bagatellgrense: ingen justering hvis endringen er under 10 prosentpoeng (§ 9-5 tredje ledd).
Slik bruker du MVA-kalkulatoren
Hva kalkulatoren gjør med beløpet ditt
MVA er en prosent som legges oppå prisen. Kalkulatoren gjør to ting: enten legger den MVA til en pris uten avgift, eller den finner ut hvor mye MVA som allerede ligger i en pris som inkluderer avgift. Dette er nøyaktig de samme linjene du ser i beregningen over — bare forklart.
Standardsatsen som gjelder for de fleste varer og tjenester — klær, elektronikk og byggetjenester. Velger du denne, ganges nettoprisen med 0,25.
Den reduserte satsen for mat og alkoholfri drikke. Lavere fordi det regnes som dagligvarer alle trenger.
Gjelder persontransport, kino, kultur og hotellovernatting. Den laveste positive satsen i kalkulatoren.
Aviser, bøker, helse og undervisning. Da legges ingen MVA til, men selgeren får likevel trekke fra MVA på sine egne innkjøp.
Har du en pris uten MVA, ganges den med 1 pluss satsen. 10 000 kr med 25 % blir 10 000 × 1,25 = 12 500 kr.
Har du en pris som inkluderer MVA, deles den på 1 pluss satsen for å finne netto. 12 500 kr / 1,25 = 10 000 kr, og MVA-en er differansen.
Satsene og grensene for 2026
Dette er tallene kalkulatoren bygger på. De fire satsene velger du med knappene, og terskelen avgjør om en virksomhet i det hele tatt skal beregne MVA.
| Sats | Navn | Typiske varer og tjenester |
|---|---|---|
| 25 % | Hovedsats | Klær, elektronikk, byggetjenester |
| 15 % | Næringsmiddel | Mat og alkoholfri drikke |
| 12 % | Lav sats | Transport, kino, kultur, hotell |
| 0 % | Fritak | Aviser, bøker, helse, undervisning |
Praktiske ting om MVA
Noen poenger som ikke kommer fram av selve tallet, men som forklarer hvorfor kalkulatoren regner som den gjør.
Terskelen på 50 000 kr gjelder omsetning, ikke overskudd
En næringsdrivende skal registrere seg i MVA-registeret når salget passerer 50 000 kr i løpet av siste 12 måneder. Det er summen du selger for som teller — ikke det du sitter igjen med.
0 % fritak er ikke det samme som «ingen MVA i det hele tatt»
Ved fritak (nullsats) legger du 0 % på kundens pris, men du får likevel trekke fra MVA på dine egne innkjøp. Det er forskjellig fra varer som står helt utenfor MVA-systemet.
Prisen du ser i butikk inkluderer alltid MVA
For privatpersoner er oppgitt pris bruttopris. Vil du vite hvor mye MVA som ligger i den, bruk «Trekk fra MVA» — da deler kalkulatoren prisen på 1 pluss satsen.
Justeringskalkulatoren gjelder kun store fradrag
Den nederste kalkulatoren (kap. 9) er for virksomheter som har trukket fra MVA på bygg eller maskiner og senere endrer bruken. Den slår ikke inn under terskelverdien eller ved små endringer.
Det folk lurer mest på
Hva er forskjellen på «Legg til MVA» og «Trekk fra MVA»?
«Legg til» brukes når du har en pris uten avgift og vil finne hva kunden skal betale — beløpet ganges med 1 pluss satsen. «Trekk fra» brukes når du har en ferdig pris som inkluderer MVA og vil vite hvor mye av den som er avgift — beløpet deles på 1 pluss satsen.
Hvor mye MVA ligger det i en pris på 12 500 kr?
Velg «Trekk fra MVA» og 25 %. Da deler kalkulatoren 12 500 på 1,25 og finner netto 10 000 kr — altså 2 500 kr i MVA. MVA utgjør 20 % av bruttoprisen, selv om satsen er 25 % av nettoprisen.
Hvorfor har mat lavere MVA enn klær?
Mat og alkoholfri drikke har redusert sats på 15 % fordi det regnes som nødvendige dagligvarer. Klær, elektronikk og de fleste andre varer har hovedsatsen 25 %.
Når må jeg begynne å beregne MVA på det jeg selger?
Når omsetningen passerer 50 000 kr i løpet av siste 12 måneder, skal virksomheten registreres i MVA-registeret. Før det legger du ikke MVA på fakturaene dine.
Betyr 0 % at varen er helt fri for MVA?
Ikke helt. 0 %-satsen (fritak) gjelder blant annet aviser, bøker, helse og undervisning. Du legger ingen MVA på salget, men du får fortsatt trekke fra MVA på dine egne innkjøp — derfor kalles det fritak, ikke unntak.
Hva er justeringskalkulatoren nederst på siden til?
Den gjelder virksomheter som har trukket fra MVA på bygg (10 års periode) eller maskiner og inventar (5 års periode), og som senere endrer hvor mye varen brukes i avgiftspliktig virksomhet. Endrer bruken seg mindre enn 10 prosentpoeng, eller er fradraget under terskelen, skal det ikke justeres.
Relaterte verktøy
Arbeidsgiveravgift
En annen avgift virksomheter betaler — beregnet av lønnskostnader, ikke av salg.
MVA-regnskap →MVA-melding
Se hvordan utgående og inngående MVA settes opp i selve MVA-meldingen.
Avgift →Avgift (oversikt)
Samleside for de norske avgiftene — MVA, arbeidsgiveravgift og engangsavgift.