«ENK eller AS: hvor mye skatt blir det?»
Kommer an påAS gir lavere skatt på penger som blir stående i selskapet. Tar du alt ut som utbytte, blir skatten som regel høyere enn i ENK.
- AS, pengene blir stående: 22 %.
- AS, tatt ut som utbytte: rundt 51,5 % til sammen, før skjermingsfradraget.
- ENK: 32,8–50,6 % av hver ekstra krone: 22 % skatt, 10,8 % trygdeavgift og 0–17,8 % trinnskatt.
Eksempel: en snekker har 600 000 kr i overskudd og lar 200 000 kr stå i firmaet. I AS betaler selskapet 44 000 kr i skatt av dem. I ENK blir det 73 600 kr, fordi de kronene også får trygdeavgift og 4 % trinnskatt. Tar han dem ut av AS-et som utbytte senere, kommer rundt 59 000 kr i tillegg. Lønn fra AS-et skattes som vanlig lønn, og selskapet betaler arbeidsgiveravgift i tillegg.
«Hva mister jeg av sykepenger, dagpenger og pensjon som ENK?»
Mindre trygdSom ENK er du dårligere sikret enn en ansatt. Tar du lønn fra eget AS, får du de samme rettighetene som andre ansatte.
- Sykepenger: i ENK får du ingenting de første 16 dagene, deretter 80 %. Som ansatt i eget AS får du 100 %, og AS-et betaler de første 16 dagene. Begge regnes av inntekt opp til 819 294 kr i året.
- Dagpenger: overskudd i ENK gir ikke rett. Lønn fra eget AS kan gi rett.
- Pensjon: både overskudd i ENK og lønn fra AS gir alderspensjon fra folketrygden. Utbytte gir verken pensjon, sykepenger eller dagpenger.
Som ENK kan du kjøpe forsikring hos Nav. Eksempel: en frisør med 500 000 kr i overskudd betaler 6 200 kr i året (1,24 %) for 100 % fra dag 17. Vil hun ha 100 % fra første dag, koster det 30 500 kr (6,1 %). Premien gir fradrag. Søk i god tid: forsikringen gjelder først fire uker etter at Nav fikk søknaden.
«Kan jeg starte som ENK og gjøre det om til AS senere?»
JaDu stifter et nytt AS og flytter virksomheten over. ENK-et blir ikke et AS av seg selv.
- Stift AS-et med minst 30 000 kr i aksjekapital. Meld det til Foretaksregisteret innen tre måneder etter at stiftelsesdokumentet er signert. Gebyret er 6 825 kr.
- Flytt over eiendeler, avtaler og kunder. Kjøper AS-et noe av deg for 100 000 kr eller mer, må styret som regel godkjenne avtalen og sende en redegjørelse til Foretaksregisteret. Er du eneste eier, skal avtalen uansett være skriftlig.
- Slett ENK-et når alt er flyttet. Sletting er gratis.
Overgangen kan skje uten skatt (skattefri omdanning). Stifter og melder du AS-et innen 1. juli, kan den gjelde fra 1. januar samme år. Da må AS-et trekke skatt og beregne arbeidsgiveravgift av lønn senest fra 1. juli. Ellers gjelder den fra neste nyttår. Du trenger en erklæring fra revisor, og bolig eller hytte du bruker selv, kan ikke flyttes inn. Snakk med regnskapsfører før du flytter noe.
«Hva er egentlig forskjellen på ANS og DA?»
AnsvaretI begge hefter dere personlig uten grense. Forskjellen er hvor mye kreditor kan kreve av hver av dere.
- ANS: skylder selskapet 200 000 kr, kan kreditor kreve alle 200 000 kr av deg alene.
- DA: er dere to med halvparten hver, kan kreditor kreve høyst 100 000 kr av deg.
I begge må kreditor først kreve selskapet. Er det ikke betalt innen 14 dager etter påkravet, kan kreditor gå direkte på dere. Vil dere ha DA, må delingen stå i selskapsavtalen og være registrert i Foretaksregisteret. Før det kan kreditorene kreve hver av dere for alt.
«Vi er tre venner som vil starte. AS eller ANS?»
Kommer an påVelg AS hvis dere vil holde selskapets gjeld utenfor privatøkonomien. ANS er billigere å starte, men alle tre hefter for alt.
- Kapital: AS krever minst 30 000 kr. I ANS avtaler dere innskuddene selv.
- Gebyr: 6 825 kr for AS, 3 883 kr for ANS.
- Beslutninger: i AS avgjør flertallet på generalforsamlingen (eiermøtet), og hver aksje gir som regel én stemme. I ANS må alle være enige, om ikke selskapsavtalen sier noe annet.
- Ut av selskapet: i ANS kan du si opp med seks måneders skriftlig varsel og kreve å bli løst ut. I AS selger du aksjene. Styret må som hovedregel godkjenne kjøperen, og de andre aksjonærene kan kreve å overta aksjene (forkjøpsrett), om ikke vedtektene sier noe annet.
Uansett form: skriv ned hva som skjer hvis en vil ut, eller hvis dere blir uenige. I AS gjør dere det i en aksjonæravtale, i ANS i selskapsavtalen.
«Kan jeg ha AS alene?»
JaDu kan eie alle aksjene og være eneste styremedlem. Da er du styreleder.
Daglig leder er ikke påkrevd i AS. Uten daglig leder står styret, altså du, for den daglige ledelsen. Aksjekapitalen er minst 30 000 kr også når du er alene.
- Avtaler mellom deg og selskapet skal være skriftlige når du er eneste aksjonær.
- Er du eneste styremedlem, må du bo i EØS, Storbritannia eller Sveits.
- Pengene i AS-et er selskapets. Du tar dem ut som lønn eller utbytte. Låner du av AS-et, skattes lånet som utbytte. Lån fra eget AS
«Hva er en NUF, og hva er risikoen?»
UtenlandskEt annet lands regler, ikke den norske aksjeloven, avgjør hva du hefter for. En NUF er en norsk filial av et utenlandsk selskap, ikke et norsk aksjeselskap.
- Finn ut hvilken form selskapet har i hjemlandet, og hva den betyr for ansvaret ditt.
- Regn med regler fra to land: for selskapet i hjemlandet og for filialen her.
- Har tingretten gitt deg konkurskarantene, kan du i to år verken stifte AS eller NUF eller bli styremedlem eller daglig leder i dem.
«Ideelt formål: stiftelse, forening eller AS?»
Kommer an påForening når dere er flere som vil drive sammen. Stiftelse når du vil gi bort verdier til formålet for godt. AS når formålet krever næringsdrift og dere vil beholde eierskapet.
- Forening: gratis å registrere i Enhetsregisteret og Frivillighetsregisteret. Da kan foreningen søke om grasrotandel (en del av spillinnsatsen hos Norsk Tipping) og momskompensasjon (refusjon av MVA på innkjøp). Foreningen må ha et styre og kan ikke dele ut penger til privatpersoner.
- Stiftelse: minst 100 000 kr i grunnkapital. Ingen eier den, og ingenting kan deles ut til deg eller dine nærstående. Den må alltid lage årsregnskap og ha revisor.
- AS: minst 30 000 kr. Er formålet ikke utbytte til eierne, skal vedtektene si hvordan overskuddet brukes.
«Må jeg føre regnskap?»
Ja, bokføreDriver du næring, må du bokføre inntekter og utgifter og ta vare på bilagene (kvitteringer og fakturaer) i fem år etter at året er omme. Spørsmålet er om du også må lage årsregnskap.
- AS, ASA og stiftelse: alltid. Tallene blir offentlige i Regnskapsregisteret.
- ANS, DA, KS og IS: ja, men ikke hvis selskapet er lite. Lite betyr salgsinntekt under 5 mill. kr, færre enn fem årsverk og høyst fem deltakere. Er en av deltakerne et AS eller et annet selskap med begrenset ansvar, gjelder plikten uansett størrelse.
- Samvirkeforetak: ved salgsinntekter over 2 mill. kr.
- ENK og foreninger: først ved eiendeler over 20 mill. kr eller over 20 årsverk. Et vanlig ENK lager derfor ikke årsregnskap.
Et lite AS kan velge bort revisor, men ikke årsregnskapet. Frister for årsregnskapet